किसी तीसरे पक्ष के साथ उधार लेने या उधार देने से निपटने के दौरान, यह जानना महत्वपूर्ण है कि बैंकिंग में NPA क्या होता है। NPA हमें यह पहचानने में मदद करता है कि अदा ना की गई बकाया राशि वाली परिसंपत्तियों से कैसे निपटा जाए, उन्हें कहाँ वर्गीकृत किया गया है, और ये उधारकर्ता और ऋणदाता को कैसे प्रभावित करती हैं।
गैर-निष्पादित परिसंपत्तियाँ क्या होती है?
नए लोगों के लिए, आइए इस प्रश्न का उत्तर दें कि बैंकिंग क्षेत्र में NPA का पूरा नाम क्या है। NPA का फुल फॉर्म नॉन-परफॉर्मिंग एसेट्स है। वित्तीय संस्थान अक्सर उन्हें ऋण और अन्य अग्रिमों में वर्गीकृत करते हैं।
हालाँकि, केवल उन्हीं ऋणों या अग्रिमों को ध्यान में रखा जाता है, जिन पर मूलधन की बकाया तिथि निकल चुकी है और ब्याज का भुगतान भी अभी तक एक निर्धारित अवधि के लिए नहीं किया गया है। एक ऋण NPA तब बन जाता है जब उसकी बकाया राशि 90 दिन या उससे अधिक समय तक बकाया रह जाती है। हालाँकि, यह ध्यान में रखना आवश्यक है कि कुछ ऋणदाता यह निर्धारित करते समय एक छोटी अवधि का उपयोग भी कर सकते हैं कि अग्रिम या ऋण अपनी बकाया तिथि से आगे निकल गया है।
यह स्पष्ट करने के लिए कि बैंकिंग में NPA का क्या अर्थ है, आइए उस स्थिति पर विचार करें जब एक उधारकर्ता ने ऋण चुकाना बंद कर दिया हो; जिसे गैर-निष्पादित परिसंपत्ति के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। नतीजतन, बैंक या अन्य ऋणदाता केवल तभी आमदनी उत्पन्न कर सकते हैं जब उधारकर्ता द्वारा ऋण की वापसी होती रहे। इस तरह की प्रकृति के मामले में, ऋण को अब “बकाया” के रूप में माना जाता है।
एक गैर-निष्पादित परिसंपत्ति का उपविभाग
किसी परिसम्पति को गैर-निष्पादित के रूप में वर्गीकृत करने से पहले, अधिकांश ऋणदाता या बैंक एक रियायत अवधि प्रदान करते हैं। इस समय के बीत जाने के बाद इसे NPA माना जाता है। यह निम्न में से किसी भी उप-वर्गीकरण में हो सकता है:
- मानक परिसम्पति:
एक औसत जोखिम स्तर के साथ 90 दिनों से 12 महीनों तक भुगतान नहीं किए गए किसी भी NPA को इस श्रेणी में रखा जाता है।
- अवमानक परिसम्पतियाँ:
12 महीनों से अधिक के लिए बकाया किसी भी NPA को सब-स्टैंडर्ड यानी अवमानक के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। इन परिसम्पतियों का जोखिम स्तर बहुत अधिक होता है, खासकर अगर उधारकर्ता के पास आदर्श राशि से कम का क्रेडिट है। ज्यादातर मामलों में, बैंक इस तरह के NPA को बाजार के ज्ञात मूल्य से कम मूल्य पर रखते हैं जिसे “हेयरकट” कहा जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि उन्हें इस बात का बहुत कम भरोसा होता है कि अंततः पूरी राशि चुका दी जाएगी।
- संदिग्ध ऋण:
यदि कम से कम 18 महीने तक किसी परिसम्पति का भुगतान नहीं किया गया है, तो उसे इस श्रेणी में रखा जाता है। ये आमतौर पर संकेत देते हैं कि बैंक को इस बारे में गंभीर संदेह है कि क्या उधारकर्ता किसी भी समय पूरे ऋण का भुगतान कर पायेगा, जो ऋणदाता की जोखिम की प्रोफाइल को गंभीर और नकारात्मक रूप से प्रभावित करता है।
- हानि परिसम्पति:
एक गैर-निष्पादित परिसंपत्ति को तब नुकसान माना जाता है जब उसके पास लंबे समय तक अवैतनिक बकाया राशि होती है। बैंकों या उधारदाताओं को यह स्वीकार करने के लिए मजबूर किया जाता है कि ऋण कभी भी चुकाया नहीं जाएगा, इसलिए जब NPA इस वर्ग में होता है, तो इसे बैलेंस शीट पर नुकसान के रूप में दर्ज किया जाना चाहिए। नतीजतन, ऋण की पूरी राशि को बट्टे-खाते में डाल दिया जाना चाहिए।
इन प्रकारों को समझकर अब आपको यह नहीं पूछना पड़ेगा कि बैंकिंग में NPA का क्या अर्थ होता है।
NPA कैसे काम करते हैं?
एक बार फिर यह दौहराते हैं कि बैंकिंग क्षेत्र में NPA क्या होते हैं, वे ऐसे ऋण हैं जिन्हें एक विशिष्ट अवधि जिस दौरान कोई भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है, के बीत जाने तक NPA वर्ग में स्थानांतरित नहीं किया जाता है। हालाँकि, एक उधारकर्ता द्वारा समय पर ब्याज और मूल राशि ना दे पाने के कई कारण हो सकते हैं, इसलिए अक्सर एक विस्तारित रियायत अवधि पेश की जाती है।
बैंक आमतौर पर एक महीने या उससे अधिक समय के बाद एक ऋण को अतिदेय के रूप में वर्गीकृत करते हैं। हालाँकि, रियायत अवधि के खत्म होने के बाद ही इसे गैर-निष्पादित परिसंपत्ति में परिवर्तित किया जाता है। ऐसा अक्सर 90 दिनों तक भुगतान ना करने की सूरत में किया जाता है।
बकाया ऋण वापिस लेने के लिए, ऋणदाता अक्सर ऋण प्राप्त करने के लिए जो भी परिसंपत्ति या जायदाद घोषित की गई है, उस पर मोचन-निषेध लगाते हैं। उदाहरण के लिए, मान लें कि उधारकर्ता ने दूसरा मॉर्गेज लेने का फैसला किया, और यह NPA बन जाता है। इसके बाद, बैंक आम तौर पर घर पर मोचन-निषेध का नोटिस भेजते हैं, जिसे ऋण के लिए कोलैटरल यानी संपार्श्विक के रूप में इस्तेमाल किया गया था।
NPA का महत्व
अब जब आप सामान्य शब्दों में जान गए हैं कि बैंकिंग में NPA का अर्थ क्या होता है, तो आइए इसके महत्व के बारे में जानें। ऋण में शामिल होने वाले दोनों पक्षों को निष्पादक और गैर निष्पादक परिसंपत्तियों के बारे में पता होना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि उधारकर्ता एक गैर-निष्पादित ऋण के साथ डील कर रहा है और ब्याज का भुगतान नहीं किया गया है, तो उसका ऋण और, इस प्रकार, विकास की संभावनाएँ नकारात्मक रूप से प्रभावित हो सकती हैं। यह भविष्य में भी ऋण प्राप्त करने की उनकी क्षमता को प्रभावित कर सकता है।
दूसरी ओर, ऋण पर अर्जित ब्याज उधारदाताओं के लिए एक आय का प्राथमिक स्रोत होता है। इससे गैर-निष्पादित परिसंपत्तियाँ आय प्राप्त करने की उनकी क्षमता को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकती हैं, जिससे उनका समग्र लाभ कम हो सकता है। बैंकों को सभी NPAs पर नज़र रखनी चाहिए ताकि उनमें से ज़्यादातर को सामने आने से रोका जा सके और जिसके कारण उनकी वृद्धि और तरलता की क्षमताएँ प्रभावित हो सकती हैं।
हालाँकि, NPA का प्रबंधन करना संभव है, यह उनकी संख्या और उस समय पर निर्भर करता है जो उनके देय होने के बाद से बीत चुका है। अधिकांश बैंकों के पास अच्छी संख्या में NPA से निपटने की क्षमता है। लेकिन, यदि ऋणदाता लगातार अधिक गैर-निष्पादित संपत्तियों का सामना करता है और समय के साथ इसकी संख्या में काफी वृद्धि होती है, तो इससे उनके वित्तीय स्वास्थ्य और भविष्य की सफलता नकारात्मक रूप से प्रभावित हो सकती है।
हालाँकि, हो सकता है कि तीसरे पक्ष के ऋणदाता NPA से निपटने में सक्षम नहीं हो पाएँ, इसलिए हर किसी को अपने राजस्व की धारा को नकारात्मक रूप से प्रभावित किए बिना रखने की अपनी क्षमता के बारे में पता होना चाहिए।
निष्कर्ष
हमें उम्मीद है कि इस लेख ने आपको यह समझने में मदद की होगी कि गैर-निष्पादित परिसंपत्तियाँ क्या होती हैं और उनकी आवश्यकता क्यों है। यदि आप भारत के एक निवेशक हैं, तो आप हिंदी या मराठी में संसाधनों का उपयोग करके बैंकिंग क्षेत्र में NPA का क्या अर्थ है, इसके बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। और जो लोग वित्तीय विश्लेषण में और भी गहराई से जाना चाहते हैं, उन्हें सलाह दी जाती है कि वे लेखांकन की मूल बातों और वित्तीय विवरणों को पढ़ने के तरीकों को समझें।